Коэффициент восстановления платежеспособности значение формула расчет

Страны

Когда нужно рассчитывать КВП

Рассчитывать КВП необходимо, если один из показателей меньше своего нормативного значения:

  • коэффициент текущей ликвидности (менее 1-3);
  • коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (0,1-5).

В этом случае компания признается неплатежеспособной, а ее структура баланса – неудовлетворительной.  Тогда находят КВП. И если результаты будут не утешающими, имеет смысл провести более детальный анализ финансово-хозяйственной деятельности.

Коэффициент восстановления платежеспособности – формулы расчета утраты платежеспособности на предприятии

Коэффициент восстановления платежеспособности — это относительная величина, показывающая способность предприятия, полностью утратившего ликвидность (а значит, переставшего приносить прибыль) восстановить её за полгода.

Рассчитывается, как правило, бухгалтерией по просьбе руководителя предприятия и используется в финансовом планировании и выстраивании дальнейшей стратегии предприятия. Кроме того, есть ещё несколько вариантов его применения.

Сфера применения:

  1. Прогнозирование финансового состояния предприятия и составление планов по его дальнейшим действиям. Так, например, в конце каждого квартала на предприятии по производству варежек бухгалтерия может проводить вычисление коэффициента восстановления платежеспособности и, руководствуясь этим показателем вкупе с некоторыми другими руководство может прогнозировать дальнейшую судьбу предприятия и то, какие варежки лучше выпускать в следующем сезоне. Если коэффициент низок, значит, что-то не так и следует попробовать что-то другое. Если он высок, значит, предприятие движется в верном направлении.
  2. Контроль за своевременным выполнением обязательств предприятия. Так, то же руководство завода по производству варежек, может исходя из коэффициента заключить, что если все будет идти как идет, то в следующем квартале выплатить кредиты и расплатиться с поставщиками шерсти будет уже невозможно, а значит нужно срочно что-то предпринять и новых обязательств никому не давать.
  3. Партнеры и инвесторы больше доверяют предприятиям с высоким коэффициентом. Так, поставщики шерсти могут не захотеть работать с заводом по производству варежек, если узнают, что у него низкий коэффициент. Потому что он значит, что с высокой вероятностью за их шерсть никто не заплатит. Если коэффициент повысится, поставщики станут больше заводу доверять.
  4. Руководство может оценить, насколько целесообразно используются кредиты и насколько реально выплатить их полностью. Если завод, производящий варежки, взял десяток кредитов, но по окончании квартала коэффициент снизился, вывод может быть только один — кредиты не приносят пользы и используются неправильно. Или же их вовсе разворовали.

Поскольку платежеспособность тесно связана с кредитоспособностью, иногда бывает сложно понять, чем одно отличается от другого.

Чем же отличается платежеспособность и кредитоспособность:

  1. Платежеспособность указывает на способность предприятия расплатиться по срочным долгам. С поставщиками, например, с которыми есть точная договоренность. Платежеспособность завода, производящего варежки, выражается его способностью расплатиться за шерсть, которую ему поставляют.
  2. Кредитоспособность указывает на способность предприятия расплатиться по долгосрочным долгам, то есть, по кредитам. Так, кредитоспособность завода, производящего варежки, выражается его способностью в конце месяца заплатить за все свои кредиты — и те, что брались под покупку нового оборудования, и те, что брались для модернизации производства.

Показатели, которые играют роль при оценке платежеспособности:

  1. Общая ликвидность. Она показывает, как меняется финансовая ситуация.
  2. Абсолютная ликвидность. Она показывает, какую часть краткосрочного долга предприятие сможет погасить.
  3. Промежуточный коэффициент покрытия. Он показывает, какие у предприятия в будущем возможности к выплатам, если все кратковременные долги и кредиты будут погашены.
  4. Коэффициент общей ликвидности. Показывает, насколько предприятие обеспечено средствами для погашения краткосрочной задолженности.
  5. Коэффициент обеспеченности оборотными средствами. Показывает финансовую устойчивость предприятия — сколько у него имеется собственных оборотных средств.
  6. Коэффициент срочной ликвидности. Сумма всех задолженностей.
  7. ЧОК — чистый оборотный капитал.
  • (Кф 6/Т (Кф — Кн)) / 2;

При этом:

  • Кф — коэффициент текущей ликвидности (берется коэффициент на конец определенного срока, квартала или месяца, например);
  • 6 — срок, в который платежеспособность должна быть восстановлена;
  • Т — отчетный период (квартал, месяц, несколько месяцев);
  • Кн — коэффициент текущей ликвидности на начало того же срока, показатель на конец которого указывает Кф;
  • 2 — нормативное значение коэффициента текущей ликвидности, как такового;

Значения коэффициента:

  1. Если значения коэффициента восстановления платежеспособности больше 1, у предприятия есть шансы вернуть себе платежеспособность за полгода.
  2. Если значения коэффициента меньше 1, таких шансов у него нет.
  • Коэффициент утраты платежеспособности = (Кф 3/Т (Кф — Кн)) / 2.

Где все значения идентичны поиску коэффициента восстановления, а 3 — срок, в который платежеспособность будет окончательно утеряна.

  1. Сменить руководящее звено. Это логично — если предприятие неплатежеспособно, значит, его руководство демонстрирует профнепригодность и его следует заменить.
  2. Провести полную инвентаризацию. За любые нарушения, недостачи или, напротив, избыток товара — назначать штрафы и санкции.

    При необходимости увольнять сотрудников и заменять новыми. Если на предприятии процветает воровство и нарушение правил безопасности — платежеспособным оно не станет никогда.

  3. Снизить издержки на производстве. Если на заводе по производству варежек, остатки шерсти, которые не были использованы в готовых изделиях не применяли, то в процессе реорганизации их вполне можно пристроить на что-нибудь полезное — например, на вязание забавных медведей, с продажи которых также будет прибыль.
  4. Продать все лишнее — незаконченные строительства, дочерние фирмы, залежавшийся товар, лишнее оборудование и материалы — все, что в тяжелое время может утянуть предприятие на дно.
  5. Оптимизировать количество персонала — уволить тех, кто не приносит предприятию пользы, кого взяли по знакомству, кто плохо работает.

    Уволить сотрудников, без которых можно обойтись. При этом необходимо оптимизировать и социальные льготы для уволенных — они не должны приносить предприятию слишком больших убытков.

  6. Перевести краткосрочные долги в долгосрочные. В случае завода по производству варежек — договориться с поставщиками шерсти, уговорив их подождать с выплатами до стабилизации ситуации.
  7. Модернизировать производство. Возможно, все проблемы завода из-за того, что варежки на нем делают на старом оборудовании персонал старой закалки.

    Нужно закупить новое оборудование, продав старое, чтобы варежки делались быстрее, качественнее и красивее, чтобы их лучше покупали.

  8. Переквалифицировать персонал. Если варежками занимаются бабушки, которых новый станок пугает настолько, что производительность труда с модернизацией только падает, нужно провести с ними семинары и отправить всех на обучающие курсы, чтобы станки перестали их пугать, и появилась дополнительная мотивация к деятельности.
  9. Провести ремонт. Возможно, завод неплатежеспособен, потому что трубы текут, потолки рушатся и, вместо того, чтобы делать варежки, персонал по полдня ждет, пока электрики починят проводку. В таком случае капитальный ремонт освободит электрикам уйму времени, а персоналу даст время на работу.
Еще по теме  Как открыть магазин разливного пива

0,00, (оценок: 0)Загрузка…

Коэффициент восстановления платежеспособности – это относительная величина, показывающая способность предприятия, полностью утратившего ликвидность (а значит, переставшего приносить прибыль) восстановить её за полгода.

Дорогой читатель! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону.

Это быстро и бесплатно!

Сфера применения:

  1. Прогнозирование финансового состояния предприятия и составление планов по его дальнейшим действиям. Так, например, в конце каждого квартала на предприятии по производству варежек бухгалтерия может проводить вычисление коэффициента восстановления платежеспособности и, руководствуясь этим показателем вкупе с некоторыми другими руководство может прогнозировать дальнейшую судьбу предприятия и то, какие варежки лучше выпускать в следующем сезоне. Если коэффициент низок, значит, что-то не так и следует попробовать что-то другое. Если он высок, значит, предприятие движется в верном направлении.
  2. Контроль за своевременным выполнением обязательств предприятия. Так, то же руководство завода по производству варежек, может исходя из коэффициента заключить, что если все будет идти как идет, то в следующем квартале выплатить кредиты и расплатиться с поставщиками шерсти будет уже невозможно, а значит нужно срочно что-то предпринять и новых обязательств никому не давать.
  3. Партнеры и инвесторы больше доверяют предприятиям с высоким коэффициентом. Так, поставщики шерсти могут не захотеть работать с заводом по производству варежек, если узнают, что у него низкий коэффициент. Потому что он значит, что с высокой вероятностью за их шерсть никто не заплатит. Если коэффициент повысится, поставщики станут больше заводу доверять.
  4. Руководство может оценить, насколько целесообразно используются кредиты и насколько реально выплатить их полностью. Если завод, производящий варежки, взял десяток кредитов, но по окончании квартала коэффициент снизился, вывод может быть только один – кредиты не приносят пользы и используются неправильно. Или же их вовсе разворовали.
  1. Платежеспособность указывает на способность предприятия расплатиться по срочным долгам. С поставщиками, например, с которыми есть точная договоренность. Платежеспособность завода, производящего варежки, выражается его способностью расплатиться за шерсть, которую ему поставляют.
  2. Кредитоспособность указывает на способность предприятия расплатиться по долгосрочным долгам, то есть, по кредитам. Так, кредитоспособность завода, производящего варежки, выражается его способностью в конце месяца заплатить за все свои кредиты – и те, что брались под покупку нового оборудования, и те, что брались для модернизации производства.
  1. Общая ликвидность. Она показывает, как меняется финансовая ситуация.
  2. Абсолютная ликвидность. Она показывает, какую часть краткосрочного долга предприятие сможет погасить.
  3. Промежуточный коэффициент покрытия. Он показывает, какие у предприятия в будущем возможности к выплатам, если все кратковременные долги и кредиты будут погашены.
  4. Коэффициент общей ликвидности. Показывает, насколько предприятие обеспечено средствами для погашения краткосрочной задолженности.
  5. Коэффициент обеспеченности оборотными средствами. Показывает финансовую устойчивость предприятия – сколько у него имеется собственных оборотных средств.
  6. Коэффициент срочной ликвидности. Сумма всех задолженностей.
  7. ЧОК – чистый оборотный капитал.
  • (Кф 6/Т (Кф – Кн)) / 2;
  • Коэффициент утраты платежеспособности = (Кф 3/Т (Кф – Кн)) / 2.

Определение платежеспособности предприятия: расчет основных коэффициентов, нормативные значения, анализ пример расчета

Коэффициент восстановления платежеспособности значение формула расчет

Финансовое состояние предприятия анализируется по многим показателям. Одним из самых важных является коэффициент платежеспособности. Что нужно знать об этом индексе, как его вычислять и как расшифровывать результаты, проанализируем в статье.

Эффективно функционирующее предприятие должно быть в состоянии вовремя и полностью гасить все взятые на себя обязательства – это и называется платежеспособностью.

Ее снижение грозит не только утратой репутации, но и возможным банкротством. Это важный фактор финансового состояния, который нужно постоянно отслеживать, чтобы своевременно принять необходимые меры.

Количественный показатель этой стороны деятельности предприятия называется коэффициентом платежеспособности.

Еще по теме  Консолидированная группа налогоплательщиков

Обязательства могут быть погашены денежным способом либо с помощью тех или иных активов, которые могут быть ликвидными в разной степени. Поэтому платежеспособность предприятия зависит от двух моментов:

  • каким количеством и каких именно активов располагает организация;
  • насколько быстро имеющиеся активы могут быть реализованы.

К СВЕДЕНИЮ! Платежеспособность и кредитоспособность – сходные, но не тождественные понятия. Первое отражает способность к погашению обязательств любыми имеющимися активами, а второе — только высоколиквидными без вовлечения в процесс постоянных, таких, как земля, недвижимость, производственные мощности и т.п.

Ликвидность – ключевое понятие для платежеспособности предприятия, поскольку отражает возможность в обозначенные сроки обернуть активы в денежные средства или использовать для погашения обязательств. Она может оцениваться в разных формах:

  • общая – выражает состоятельность фирмы относительно погашения любых видов кредитов путем реализации любых видов активов;
  • текущая – оценивается в начале и конце учетного периода, отражает связь стоимости всех имеющихся активов и общую производительность предприятия, показывает, насколько вероятно погашение текущих долгов с помощью текущих активов;
  • срочная (быстрая) – возможность быстро закрыть краткосрочные кредиты с применением быстроликвидных активов;
  • абсолютная – показывает общую осуществимость потенциального погашения предприятием своих обязательств.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Коэффициенты тех или иных видов ликвидностей также представляют собой значимые финансовые показатели предприятия.

Любые активы имеют ценность, поскольку они ликвидны. Любое предприятие имеет в своей структуре два вида активов:

  • текущие – те, которые можно обратить в деньги в течение 1 учетного периода (производственного цикла, года);
  • постоянные – основные средства производства, непосредственно в нем участвующие.

По времени и простоте «превращения» в наличные деньги или использования в качестве погашения дебиторской задолженности активы предприятия принято ранжировать по 4 степеням ликвидности. Чем больше у предприятия активов с высокой ликвидностью, тем лучше его платежеспособность.

  1. Активы высокой ликвидности – имеют максимальные темпы трансформации в деньги, относятся, как правило, к текущим активам. Примеры самых ликвидных активов:
    • деньги в кассе;
    • финансы на расчетном счету предприятия;
    • купюры в банкоматах организации;
    • средства, находящиеся в пути и др.
  2. Активы быстрой реализации – быстрой считается скорость обращения в финансы, составляющая менее года, то есть также преимущественно текущие активы. Ими принято считать:
    • банковские вклады;
    • дебиторскую задолженность;
    • вложения в ценные бумаги и т.п.
  3. Активы малой ликвидности – реализуются медленно, например:
    • предметы лизинга;
    • долгосрочные инвестиции;
    • запасы сырья, материалов, готовой продукции;
    • полуфабрикаты, заготовки;
    • незавершенное производство и др.
  4. Практически неликвидные активы – труднореализуемые основные средства производства, постоянные фонды:
    • здания, сооружения;
    • земельные участки;
    • оборудование;
    • транспорт предприятия;
    • нематериальные активы;
    • просроченные и сомнительные задолженности по кредитованию.

Факторы ликвидности

В рамках одного и того же предприятия с течением времени могут меняться факторы, от которых зависит ликвидность:

  • активы покупаются и приобретаются;
  • теряют и прибавляют в стоимости;
  • вкладываются или тратятся финансовые средства;
  • изменяется количество и состояние пассивов и др.

Такая динамичность означает, что ликвидность может меняться от одного отчетного периода к другому. Важно, чтобы даже при падении она восстанавливала свой уровень до наступления обозначенного срока. Эта возможность и является восстановлением платежеспособности.

Коэффициент восстановления платежеспособности (КВП) – это специальный финансовый показатель, который отражает способность текущей ликвидности к полному возобновлению в течение полугода после даты отчета.

Способность организации оплачивать свои счета – это показатель, при помощи которого можно судить о реальном состоянии компании в финансовом плане. По сути под этим определением подразумевается способность фирмы расплатиться по всем своим обязательствам, включая траты на обеспечение техникой, персоналом, платежами по кредитам и услугам ЖКХ.

Чем выше этот показатель, тем больше привлекательности оно получит перед кредиторами и потенциальными инвесторами.

В каких случаях необходим такой анализ?

  1. Для того чтобы руководство компании могло дать оценку состояния организации, спрогнозировать его дальнейшие цели и задачи, а также устранить имеющиеся недостатки и слабые стороны.
  2. Для банков – кредиторов, при вынесении решения о предоставлении кредита или отсрочки платежа по текущему долговому обязательству.
  3. При привлечении инвесторов. Тут все очень просто – чем лучше платежеспособность, тем больше доверие к фирме.
  4. Анализ позволяет спланировать денежные траты организации, направленные на обеспечение бесперебойного функционирования фирмы, рассчитать оптимальную долю собственного капитала и заемного. При помощи этого показателя можно эффективно управлять всем механизмом в целом.

Поэтому основной функцией анализа, является выявление и исправление недостатков в финансовой политике предприятия, а также выявление скрытых финансовых резервов фирмы.

Задачи, которые следует решить при анализе платежеспособности:

  1. Для улучшения платежеспособности организации, следует подвергнуть исследованию взаимозависимость характеристик деятельности компании по трем направлениям: коммерческая, производственная и финансовая активность.
  2. Основываясь на реальных показателях ресурсов заемной или собственной природы, сделать прогноз экономической рентабельности и вероятных финансовых результатов.
  3. Создание оптимального плана для повышения эффективности от использования денежных ресурсов.

Лица, проводящие анализ:

  • Руководящий состав.
  • Специальные отделы фирмы по эффективному финансовому управлению.
  • Учредители.
  • Инвесторы для того чтобы определить степень риска взаимодействия с организацией.
  • Банки, при выдаче заема.
  • Поставщики – тоже для определения степени риска работы с компанией.
  • Представители налоговой инспекции для расчета средств, поступающих, в бюджет.

Коэффициент восстановления платежеспособности значение формула расчет

Анализ бывает двух типов:

  1. Внутреннего характера. Для оптимизации денежных поступлений и грамотного распоряжения как заемными средствами, так и собственными.
  2. Внешнего. Для оценки рисков и расчёта ожидаемой прибыли.
Еще по теме  Город Выборг Что посмотреть основные достопримечательности

Платежеспособность имеет несколько видов:

  • Текущего. В случае если фирма не имеет просрочек по взятым на себя обязательствам, оно признается платежеспособным.
  • Перспективного – прогнозируется на установленную дату и определяется отношением его финансовых средств к первоочередным заложенностям на число прогнозирования.

Для проведения работ по анализу способности предприятия платить по счетам, обязательным условием является бухгалтерский баланс. Во время его составления проводится оценка активов фирмы, размер ее обязательств и объем капитала, которым она владеет.

Для того чтобы сделать окончательный вывод необходимо комплексно исследовать структуру имущества, имеющихся обязательств и определить коэффициент ликвидности бухгалтерского баланса, а также произвести расчетные работы по исчислению коэффициентов платежеспособности и устойчивости финансовой политики предприятия.

Бывают несколько видов платежеспособности:

  1. Мгновенная – это означает, что есть возможность рассчитываться с краткосрочными обязательствами, ровно в допустимый срок погашения, без задержек. При анализе этого типа учитывается отношение ликвидных активов к кредиторской задолженности, выданной на срок не более 1 года.
  2. Краткосрочная – в этом случае анализу подлежит отношение оборотных активов к кредиторским обязательствам сроком до 1 года. В РФ – это коэффициент текущей ликвидности.
  3. Платежеспособность долго — и среднесрочного типа – для составления этого параметра учитывается:
    • Чистые активы.
    • Показатель размера коэффициента рычага финансирования (отношение размера средств находящихся в заеме и собственных).
    • План выплаты кредита.
    • Покрытие процентов.

Многие специалисты в финансовой отрасли придерживаются мнения, что платежеспособность организации напрямую зависит от коэффициента ликвидности, поэтому в процессе анализа следует особое внимание уделить именно его оценке.

Показателями ликвидности, называют коэффициенты, раскрывающие суть финансового положения предприятия, которые считаются при помощи баланса фирмы. Они отображают способность организации к погашению долгов текущего периода при помощи оборотных активов.

Коэффициент показателя текущей ликвидности, он же размер степени покрытия, вычисляется при помощи бухгалтерского баланса, составленного по форме № 1. КТЛ – это отношение объема текущих активов к задолженностям краткосрочного характера.

Ктл=, где Ктл – показатель текущей платежеспособности, ОбА (ст. 290) – размер оборотных активов, КДО (ст.690) – краткосрочные долговые обязательства, ДЗ (ст.230) – дебиторская задолженность, платежи которой будут выплачены в срок, превышающий 1 год, ДБП (ст. 640) – доходы, ожидаемые в будущем, а РПП и Р (ст.650) – резервный фонд на расходы и платежи в будущем.

В этом показателе заложена информация не только о текущем финансовом положении предприятия, но и о его состоянии в случае возникновения ЧС. Оптимальной величиной Ктл, является коэффициент от 1,5 до 2,5. Слишком низкий показатель свидетельствует о наличии финансовых рисков, а высокий о неравномерной структуре капитала.

Меры по восстановлению ликвидности

Восстановить платежеспособность можно несколькими способами. Наиболее распространенные варианты:

  • отказ от нерентабельного производства;
  • сокращение персонала;
  • продажа имущества;
  • снижение уровня дебиторской задолженности.

Параллельно можно привлечь средства с помощью кредитов, ссуд, получения грантов и т.д. Однако использовать заемные средства стоит крайне осторожно, они могут увеличить финансовые риски.

Как же восстановить платежеспособность?

  1. МонетыСменить руководящее звено. Это логично – если предприятие неплатежеспособно, значит, его руководство демонстрирует профнепригодность и его следует заменить.
  2. Провести полную инвентаризацию. За любые нарушения, недостачи или, напротив, избыток товара – назначать штрафы и санкции. При необходимости увольнять сотрудников и заменять новыми. Если на предприятии процветает воровство и нарушение правил безопасности – платежеспособным оно не станет никогда.
  3. Снизить издержки на производстве. Если на заводе по производству варежек, остатки шерсти, которые не были использованы в готовых изделиях не применяли, то в процессе реорганизации их вполне можно пристроить на что-нибудь полезное – например, на вязание забавных медведей, с продажи которых также будет прибыль.
  4. Продать все лишнее – незаконченные строительства, дочерние фирмы, залежавшийся товар, лишнее оборудование и материалы – все, что в тяжелое время может утянуть предприятие на дно.
  5. Оптимизировать количество персонала – уволить тех, кто не приносит предприятию пользы, кого взяли по знакомству, кто плохо работает. Уволить сотрудников, без которых можно обойтись. При этом необходимо оптимизировать и социальные льготы для уволенных – они не должны приносить предприятию слишком больших убытков.
  6. Перевести краткосрочные долги в долгосрочные. В случае завода по производству варежек – договориться с поставщиками шерсти, уговорив их подождать с выплатами до стабилизации ситуации.
  7. Модернизировать производство. Возможно, все проблемы завода из-за того, что варежки на нем делают на старом оборудовании персонал старой закалки. Нужно закупить новое оборудование, продав старое, чтобы варежки делались быстрее, качественнее и красивее, чтобы их лучше покупали.
  8. Переквалифицировать персонал. Если варежками занимаются бабушки, которых новый станок пугает настолько, что производительность труда с модернизацией только падает, нужно провести с ними семинары и отправить всех на обучающие курсы, чтобы станки перестали их пугать, и появилась дополнительная мотивация к деятельности.
  9. Провести ремонт. Возможно, завод неплатежеспособен, потому что трубы текут, потолки рушатся и, вместо того, чтобы делать варежки, персонал по полдня ждет, пока электрики починят проводку. В таком случае капитальный ремонт освободит электрикам уйму времени, а персоналу даст время на работу.
Оцените статью
Блог о туризме
Добавить комментарий

Нажимая на кнопку "Отправить комментарий", я даю согласие на обработку персональных данных и принимаю политику конфиденциальности.